Киев, пл. Соломенская 2, офис 707

ЄСВ, ПДФО та Військовий збір по новому з 01.01.2016 року

Грандіозні податкові новації зробили достатньо ажіотажу в 2015р та дали привід для багатьох дискусій, результат яких –нова редакція в Податкового кодексу України. В даній статті ми проаналізуємо основні зміни таких податках як ЄСВ, ПДФО та військовий збір.

Розпочнемо з єдиного соціального внеску. Основною зміною є встановлення єдиної для всіх ставки в розмірі 22% , спеціальна ставка нарахування ЄСВ для інвалідів, попри численні припущення про її відміну, залишається в розмірі 8,41%. Утримання ЄСВ в 2016р уже платити не потрібно.

У зв’язку з тим, що запровадили єдину ставку ЄСВ потреба в такому терміні як клас професійного ризику відпадає тому його теж відмінили.

Зазнала змін також максимально можлива сума нарахування ЄВС. Раніше вона становила 17 прожиткових мінімумів, а тепер 25 прожиткових мінімумів. В таблиці  наведено максимальний і мінімальний поріг податку.

База для нарахування єдиного соціального внеску 2016 рік
січень-квітень травень-листопад грудень
Величина прожиткового мінімуму 1378 1450 1550
Максимальний поріг бази нарахування податку 34450 36250 38750
Максимальний розмір податку при ставці 22% 7579 7975 8525
Мінімальний розмір податку при ставці 22% виходячи з розміру мінімальної заробітної плати 303,16 319 341

Основна ставка податку на доходи фізичних осіб в 2016р буде становити 18%. Вона застосовується до всієї бази оподаткування не залежно від її розміру.

Також передбачено застосування ставки податку:

  • ставка 0%  встановлюється окремими нормами розділу IV ПКУ;
  • ставка 5%  встановлюється  для  доходів отриманих у вигляді дивідендів по акціях, корпоративних правах резидентами, що є платниками податку на прибуток підприємств;
  • ставка 15%  встановлюється для отримувачів пенсійних виплат розмір яких перевищує 3 мінімальні зарплати, але тільки на суму перевищення.

Збереглася і податкова соціальна пільга, як і раніше право на неї мають особи розмір заробітної плати яких не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, помноженого на 1,4 та округленого до 10. Виходячи з цього маємо максимальний розмір доходу при якому допустиме використання пільги 1378 * 1,4 ~ 1930 грн

З 1 січня 2016р розмір податкової соціальної пільги становитиме :

  • 689 грн – 100% (становить половину прожиткового мінімуму)
  • 1033,50 грн – 150%
  • 1378,00 грн – 200%

Підприємці, що перебувають на загальній системі оподаткування також сплачуватимуть ПДФО за основною ставкою 18%. Оплата здійснюється авансовими внесками не пізніше 20 числа місяця, що є наступним за календарним кварталом(20 квітня, 20 липня, 20 жовтня). За четвертий квартал авансовий платіж перераховувати  не потрібно.

В 2016 авансові внески підприємець розраховує самостійно виходячи із даних зазначених ним в Книзі обліку доходів та витрат за звітний квартал.

Щодо військового збору то він не зазнав змін і сплачується за звичним порядком.