Налоговое планирование – это деятельность предприятия, направленная на снижение налоговой нагрузки, максимизацию прибыли предприятия и увеличение объема средств, остающихся в его распоряжении. Налоговое планирование базируется на глубоком анализе особенностей налогового, хозяйственного и гражданского законодательства, альтернативности финансово-хозяйственной деятельности.

Существует два подхода к сути налогового планирования:

Первый подход определяет налоговое планирование как своеобразную калькуляцию сумм налоговых платежей предприятия в будущем периоде и разработку графика их уплаты (налогового платежного календаря). При таких условиях планирование налоговых платежей является одновариантным и безальтернативным, так как виды налогов для тех или иных сфер предпринимательской деятельности, а также предельные сроки их уплаты определены законодательно.

Такой подход не раскрывает всех возможностей налогового планирования.

аутсорсінг - компанія твій звіт

Поэтому в данном случае речь идет о планировании налоговых платежей – расчет суммы, подлежащей уплате в бюджет и государственные целевые фонды в будущем отчетном периоде. Целью осуществления таких расчетов является планирование деятельности предприятия для обеспечения платежного графика, резервирования денежных средств.

При таких условиях планирование налоговых платежей требует от специалиста знания налогового законодательства, а именно:

– установление перечня налогов и налоговых платежей, которые предприятие обязано платить в соответствии с действующим законодательством;

– определение порядка их расчета (объект налогообложения, ставки)

– разработка платежного календаря.

Налоговое планирование: этапы:

1. Формирование целей и задач, направлений хозяйственной деятельности предприятия. Формулировка цели создания предприятия и задач, которые возлагаются на него, определение сферы и направлений вложения капиталов позволяет оптимизировать налоговые платежи за счет выбора различных ставок и объектов налогообложения, налоговых льгот.

2. Учет региональных особенностей в налогообложении финансово-хозяйственной деятельности. Различают, как правило, следующие группы региональных образований с различными системами налогообложения:

  • специальных (свободных) экономических зонах своей страны. В границах этих зон законодательно устанавливается и действует специальный правовой режим хозяйственной деятельности и специальный порядок установления налогового режима. Согласно действующему законодательству в Украине предусмотрено функционирование 11 специальных экономических зон (СЭЗ), 9 территорий приоритетного развития (ТПР), 3 технологических парка, регионов, где введен специальный налоговый режим.
  • оффшорные территории. Учредители создают свои предприятия за пределами территории страны, в которой они проживают (резидентами), в странах с очень низким уровнем налогообложения (а порой и безналоговых территории).
  • Учет преимуществ, предоставляемых договорам об избегании двойного налогообложения, является наиболее существенным, эффективным и законным методом налогового планирования с использованием нерезидентских структур.

3. Выбор одной из существующих организационно-правовых форм предпринимательской деятельности.

На этом этапе решается вопрос о выборе одной из существующих:

(а) организационно-правовых форм (юридическое лицо, субъект предпринимательской деятельности без образования юридического лица)

(б) система налогообложения (общая или упрощенная).

Для осуществления правильного налогового планирования следует обратится за помощью к квалифицированным специалистам в сфере предоставления бухгалтерских услуг.

Заказать обратный звонок

X